Организация подарила квартиру сотруднику налог на прибыль

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее НК РФ в целях исчисления налога на добавленную стоимость передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе признается реализацией товаров работ, услуг и является объектом налогообложения. В соответствии со статьей НК РФ при безвозмездной передаче имущества реализации , налоговая база определяется как стоимость этих имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 НК РФ, с учетом акцизов для подакцизных товаров и без включения в них налога. Если производится безвозмездная передача реализация имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, то на основании пункта 3 статьи НК РФ налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 40 НК РФ, с учетом налога, акцизов для подакцизных товаров , и стоимостью реализуемого имущества остаточной стоимостью с учетом переоценок.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму консультанта или позвоните по телефонам:

+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область

+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль

Помогаем ценному работнику с покупкой жилья

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи Налогового кодекса Российской Федерации далее НК РФ в целях исчисления налога на добавленную стоимость передача права собственности на товары работы, услуги на безвозмездной основе признается реализацией товаров работ, услуг и является объектом налогообложения. В соответствии со статьей НК РФ при безвозмездной передаче имущества реализации , налоговая база определяется как стоимость этих имущества, исчисленная исходя из цен, определяемых в порядке, аналогичном предусмотренному статьей 40 НК РФ, с учетом акцизов для подакцизных товаров и без включения в них налога.

Если производится безвозмездная передача реализация имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога, то на основании пункта 3 статьи НК РФ налоговая база определяется как разница между ценой реализуемого имущества, определяемой с учетом положений статьи 40 НК РФ, с учетом налога, акцизов для подакцизных товаров , и стоимостью реализуемого имущества остаточной стоимостью с учетом переоценок.

Сумма начисленного НДС отражается в учете по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции, в данном случае, со счетом 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие расходы". Если основные средства передаются безвозмездно некоммерческой организации на осуществление основной уставной деятельности, то на основании пункта 3 статьи 39 НК РФ такая передача не признается реализацией и, соответственно, не признается объектом налогообложения НДС согласно пункту 2 статьи НК РФ.

Например, согласно подпункту 5 пункта 2 статьи НК РФ не признается объектом налогообложения также передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам государственной власти и управления и органам местного самоуправления, а также бюджетным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям. Пример 1. ООО "Сибирь" передает по договору дарения компьютер, используемый в управленческих целях, физическому лицу-работнику организации.

Первоначальная стоимость компьютера составляет 18 рублей. Сумма накопленной амортизации на момент передачи компьютера составляет рублей. В целях налогового учета стоимость безвозмездно переданного имущества дарение и расходы, которые несет организация при такой передаче, в соответствии с пунктом 16 статьи НК РФ не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль. При определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц далее - НДФЛ в соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды.

При получении налогоплательщиком дохода от организации в натуральной форме дарение в виде товаров работ, услуг , иного имущества, налоговая база по налогу с доходов физических лиц НДФЛ определяется как стоимость этих товаров работ, услуг , иного имущества, исчисленная исходя из их цен, определяемых в порядке, предусмотренном статьей 40 НК РФ:. Пока не доказано обратное, предполагается, что эта цена соответствует уровню рыночных цен". При этом согласно пункту 1 статьи НК РФ в стоимость таких товаров работ, услуг включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов.

Подарки, выраженные в денежной форме и не подлежащие обложению налогом на дарение и не превышающие 2 рублей, также не подлежат налогообложению НДФЛ. Таким образом, подарки в виде денежной суммы, не подлежащей налогообложению налогом на дарение и не превышающей 2 тысячи рублей, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

Обращаем внимание на необходимость соблюдения при дарении требований главы 32 Гражданского кодекса Российской Федерации, в том числе к форме совершения договора дарения. Следует также учитывать, что согласно статье 50 Гражданского кодекса Российской Федерации деятельность коммерческих организаций направлена на получение прибыли, вследствие чего дарение не должно носить обычный характер".

Так, например, если организации или индивидуальные предприниматели по нотариально удостоверенному договору дарения, передают квартиры в собственность своему работнику, то воспользоваться льготой, предусмотренной данной статьей, работник не сможет.

При этом в стоимость таких товаров работ, услуг включается соответствующая сумма налога на добавленную стоимость, акцизов и налога с продаж. Следовательно, стоимость полученного подарка квартиры будет являться объектом налогообложения для исчисления налога на доходы физических лиц. Однако льготой, установленной пунктом 28 статьи , воспользоваться нельзя, поскольку стоимость подарка в виде квартиры подлежит обложению налогом на наследование или дарение в соответствии с действующим законодательством".

Квартира, полученная работником по договору дарения - это доход, полученный в натуральной форме пункт 1 статьи НК РФ. Итак, налогом на доходы физических лиц не облагаются подарки, полученные по договору дарения при выполнении следующих условий: если стоимость подарка не превышает 2 рублей; если подарки не подлежат обложению налогом на имущество, переходящее в собственность в порядке дарения.

Не облагаются налогом на имущество переходящее в собственность в порядке дарения те подарки, по которым договоры их дарения не удостоверены нотариусом, а также подарки, которые не включены в данный перечень.

Пример 2. Организация подарила физическому лицу микроволновую печь, стоимостью рублей. Данный подарок не является объектом обложения налогом на доходы физического лица по двум основаниям:. В том случае, если организация подарила бы физическому лицу микроволновую печь стоимостью рублей, то налог на доходы по этому подарку был бы исчислен с рублей Так как одно из условий не выполнено - стоимость подарка превысила рублей.

Окончание примера. Пример 3. Торговая организация своему работнику к юбилею по договору дарения передал телевизор, учитываемый по покупным ценам рублей. Розничная цена телевизора составляет рублей в том числе НДС. Таким образом, налогооблагаемая база по НДФЛ составляет рублей рублей - рублей. Исчисленная сумма НДФЛ - ,60 рубля. Рассмотрим ситуацию, когда организация предоставляет работнику беспроцентный заем и по истечении срока договора займа принимает решение не требовать денег с работника. Основанием для прекращения обязательства является прощение долга, согласно статье Гражданского кодекса Российской Федерации далее ГК РФ :.

При этом в соответствии с пунктом 1 статьи ГК РФ это можно расценивать как дарение: "По договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право требование к себе или к третьему лицу либо освобождает или обязуется освободить ее от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом". В соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ, для работника сумма прощенного долга будет являться доходом, с которого нужно заплатить налог на доходы с физических лиц.

Если работник не получал в отчетном году больше никаких подарков, то налоговую базу можно уменьшить на рублей пункт 28 статьи НК РФ. Удержание налога производится за счет любых денежных средств, выплачиваемых работнику, при их фактической выплате, например при выплате заработной платы пункт 4 статьи НК РФ. В течение налогового периода учет выплаченных доходов физическим лицам осуществляется в Налоговой карточке по учету дохода и налога на доходы физических лиц, по форме 1-НДФЛ, а также представление в налоговый орган сведений о доходах физических лиц этого налогового периода по форме 2-НДФЛ.

За непредставление налоговому органу сведений о доходах физических лиц предусмотрен штраф для налогоплательщиков налоговых агентов статья НК РФ.

Если у организации нет возможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму НДФЛ, то она должна в течение одного месяца сообщить в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог в сумме задолженности налогоплательщика.

Согласно, пункту 5 статьи НК РФ, невозможностью удержать налог признаются:. Обратите внимание! Данный налог претерпит существенные изменения в связи с введением в раздел VIII Налогового кодекса новой главы Согласно пункту 1 статьи НК РФ не относятся к объекту налогообложения выплаты, производимые в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или вещных прав на имущество имущественные права , а также договоров, связанных с передачей в пользование имущества имущественных прав.

Отнесение гражданско-правовых договоров к договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, переход права собственности или иных вещных прав на имущество имущественные права , передача в пользование имущества, определяется ГК РФ. Напоминаем, что согласно статье ГК РФ по договору дарения одна сторона даритель безвозмездно передает или обязуется передать другой стороне одаряемому вещь в собственность либо имущественное право к себе или к третьему лицу.

Следовательно, сумма подарка, переданная работнику организации по договору дарения, не облагается ЕСН, если это настоящее дарение , а не оплата труда. Мой профиль Избранное Клерк. Бизнес Личный блог. Отчеты в пару кликов.

Приложения ОФД для бухгалтера. Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Мероприятия Разместить. Блоги компаний Создать блог.

Организация дарит работнику автомобиль: налоговые последствия

Если у вас есть работник, который хорошо себя зарекомендовал, и компания заинтересована в том, чтобы удержать его у себя надолго, этой цели можно добиться, предложив ему помощь в покупке жилья. Причем помощь эта может быть оказана в разной форме. Разберем несколько вариантов. Такое условие можно указать и в допсоглашении к договору, если решение продать работнику квартиру ваше руководство приняло после того, как специалист уже какое-то время проработал у вас. Письменно оформить условие о продаже квартиры работнику необходимо еще и для того, чтобы при проверке налоговики не сочли расходы на покупку квартиры необоснованным и п. Кстати, иногда в договорах также прописывают, что если сотрудник уволится раньше согласованного срока, то он должен будет доплатить организации некую дополнительную сумму за квартиру.

УСН с объектом налогообложения «доходы» (6%), подарить квартиру физическому лицу, Можно ли в договоре дарения указать стоимость квартиры, равную цене ее Дохода, подлежащего налогообложению, у организации-дарителя не возникает. Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН.

Подарки сотрудникам: учет и налогообложение

Многие организации на праздники по традиции работникам вручают подарки. Далее составляется ведомость выдачи подарков. После получения подарка работник должен расписаться за получение подарка. НДС исчисляется по той же ставке , которая применялась бы при их реализации, или применяется освобождение. В соответствии с приказом руководителя в марте на праздничном мероприятии работникам вручены подарки:. Один из работников получал в текущем году матпомощь в размере руб. Стандартные налоговые вычеты за март данным работником использованы.

Как уплачивать налог с подарка

Если подарок получен физическим лицом от организации, то последняя является в соответствии со ст. Если же дарителем является физическое лицо, то одаряемое физическое лицо, получившее подарок, обязано декларировать свой доход и самостоятельно уплатить НДФЛ. Обещание безвозмездно передать кому-либо вещь или имущественное право либо освободить кого-либо от имущественной обязанности обещание дарения признается договором дарения и связывает обещавшего, если обещание сделано в надлежащей форме п. Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно. При наличии встречной передачи вещи или права либо встречного обязательства договор не признается дарением.

Новости Инструменты Форум Барометр.

Налоговый учет у организации, передающей имущество по договору дарения

Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Бесплатный финансовый анализ фирмы по ИНН. Вход Регистрация. Подписка на новости.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Дохода, подлежащего налогообложению, у организации-дарителя не возникает. У физического лица возникает доход, подлежащий обложению НДФЛ. Величину полученного дохода целесообразно определять исходя из рыночной стоимости квартиры.

—Налог на игорный бизнес, налог на прибыль, государственная пошлина. К налогам В случае продажи организацией работнику квартиры на условиях оплаты в рассрочку: Сотрудник Государственной Думы РФ с 1 марта по 1 сентября текущего В декабре организация подарила ему кварти-.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Этот материал поможет разобраться в основных вопросах, которые возникают у налогоплательщиков.

В течение нескольких лет, я не пользовался транспортной льготой, а санаторно-курортным лечением -. Не обошли они стороной и правило одного года. Справка о среднемесячной заработной плате: образец. После принятия заявления и документов для получения паспорта в 14 лет гражданину выдается специальная расписка об. После этого отдел кадров и бухгалтерия уточняет информацию об отработанном в текущем месяце сроке, предоставлении отпуска, периоде больничного и другие сведения, необходимые для расчета компенсаций.

То есть записи проводок по начислению штрафных санкций будут иметь следующий вид: Дт 91 Кт 76 у юрлица, отражающего адресованную ему претензию (т.

Присуждая неустойку, суд по требованию истца в резолютивной части решения указывает сумму неустойки, исчисленную на дату вынесения решения и подлежащую взысканию, а также то, что такое взыскание производится до момента фактического исполнения обязательства.

При этом работодатель не вправе накладывать дисциплинарные взыскания или угрожать увольнением.

В некоторых ситуациях целесообразно оформить генеральную доверенность или доверенность на представление интересов в суде. Развод при фиктивном браке по согласию сторон можно организовать в кратчайшие сроки, но если один из супругов выразит явное несогласие с расторжением брака и сможет предъявить доказательства того, что брак действителен, то бракоразводный процесс может значительно затянуться.

Люди писали о том, что получили по 100-200 тыс. Выезд на автобусную полосу другим видам транспорта запрещен. Игнорирование замены или проверки чревато описанными ранее последствиями.

Имущество, переданное Организации ее учредителями, является собственностью Организации. Белое сухое по содержанию сульфитов занимает среднюю позицию между красным сухим и сладкими винами. Дети, рожденные от родителей, состоявших в зарегистрированном браке, наследуют после смерти каждого из родителей. К сожалению, предугадать наступление болезни никто не может, равным счетом, как и застраховать себя от пребывания на больничном.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль в 2019 году

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область

+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!

Вам будет интересно:
Можно ли с видом на жительство получать медпомощь Образец заполнения расторжния договора хранения Основные цвета для успешных продаж во флористике Протокол учредителей о выплате дивидендов образец Ип имеет 2 патента без сотрудников Сельский микрокредит Оператор по сопровождению пенсий обязанности Солидарная ответственность учредителя по долгам предприятия Соглашение на основании чего компания оплачивает счета пример соглашения Гарантийный срок ювелирных украшений
Комментарии
Борислав

Я в шоке от того что с ней и что я вижу это ужас и пух им земля!!!!

Млада

Конечно, лучший вариант - покупать все на месте и не волноваться как все перевозить.

Деда давно уже нет, а ордена на стене в рамке, вместе с фотографиями.

riasicza

просто это тёплое место понадобилось.

Это не экономия (она выглядит не так), это нищебродство, когда чел вынужден себя макс.

Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных