Облагается ли ндфл платежи за медицинские услуги для сотрудников

В компании было принято решение оказать помощь нескольким сотрудникам, которым требуется дорогостоящее лечение. Какие существуют способы, кроме выплаты материальной помощи?

Облагается ли ндфл платежи за медицинские услуги для сотрудников

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму консультанта или позвоните по телефонам:

+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область

+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как вернуть налог за лечение 2019✅ Налоговый вычет

Страхование жизни и здоровья сотрудников и их детей: страховые взносы и НДФЛ

Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках. Если вы не учитываете расходы на лечение при расчете налога на прибыль. В этом случае бухгалтеру нужно документально подтвердить, что на момент оплаты организация располагала достаточной суммой средств, оставшихся после уплаты налога.

Тот факт, что у организации есть средства, позволяющие применять льготу по НДФЛ при оплате лечения, нужно подтвердить бухгалтерской справкой , где следует отразить суммы нераспределенной прибыли, балансовой прибыли по состоянию на последнюю отчетную дату перед периодом, в котором производится оплата лечения, налога на прибыль авансового платежа , подлежащего уплате за период, предшествующий периоду, в котором производится оплата лечения; расходов, которые должны быть покрыты за счет средств, оставшихся у организации после уплаты налога на прибыль например, налоговые санкции ; расходов на лечение, которые организация намерена оплатить или уже оплатила без удержания НДФЛ; прибыли, остающейся у организации после налогообложения, уменьшенной на сумму расходов на лечение если они были учтены , а также расходов, которые должны покрываться за счет прибыли.

Если учитываете расходы на лечение при расчете налога на прибыль. Однако право организации уменьшать налогооблагаемую прибыль за счет таких расходов ограничено: их можно учесть в размере, не превышающем 6 процентов от общей суммы расходов на оплату труда. В случае, если стоимость лечения больше норматива, а сумма превышения оплачивается за счет средств, оставшихся у организации после уплаты налога на прибыль, то НДФЛ можно не удерживать с той части стоимости лечения, которую оплатили за счет прибыли после налогообложения.

С оставшейся части удержать налог нужно. По поводу страховых взносов следует сказать следующее: оплата расходов на лечение сотрудника не поименована в перечне необлагаемых выплат. Поэтому начислить взносы надо на общих основаниях как на выплату в рамках трудовых отношений. Что касается расходов на авиаперелет и услуги гостиницы, то, если Ваш сотрудник был направлен в качестве сопровождения по приказу как в командировку, то НДФЛ и взносы с этих сумм Вы не платите.

Но в данном случае возможны споры с проверяющими, так как такую командировку можно квалифицировать командировкой непроизводственного характера. Суммы расходов на проезд и проживание будут признаны доходом работника, с которого нужно начислить и удержать НДФЛ.

То же самое произойдет с начислением страховых взносов. Если на сотрудника не оформлялся приказ на командировку, то авиаперелет и услуги гостиницы будут в данном случае натуральным доходом со всеми вытекающими отсюда налогами — НДФЛ и страховыми взносами. Для генерального директора данные суммы будут считаться натуральным доходом, с которых надо будет удержать налоги. Ситуация: Как обосновать правомерность применения льготы по НДФЛ, если организация оплачивает лечение своих сотрудников.

Ответ на этот вопрос зависит от того, учитывает ли организация расходы на оплату лечения при расчете налога на прибыль. По общему правилу НДФЛ не облагаются суммы, уплаченные работодателями за лечение и медобслуживание своих сотрудников, их супругов, родителей и детей, а также бывших сотрудников, которые уволились в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости.

Эти суммы освобождаются от НДФЛ при выполнении двух условий: — источником таких расходов являются средства, оставшиеся после уплаты налога на прибыль.

При этом у организации не должно быть просроченной задолженности по налогу на прибыль и авансовым платежам; — деньги перечисляются на счет медицинской организации либо непосредственно сотруднику в т. На практике организация может: — оплатить лечение за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль;. Такой вариант допустим, если есть соответствующий договор с лицензированной медицинской организацией абз.

Вариант 1. Организация не учитывает расходы на лечение сотрудников при расчете налога на прибыль. Законодательство не связывает право на льготу по НДФЛ с периодом, в котором был сформирован источник для финансирования расходов на лечение.

Поэтому право на льготу возникает: — и в том случае, если такие расходы покрываются нераспределенной прибылью прошлых лет; — и в том случае, если календарный год еще не истек при условии что в течение года организация полностью и своевременно перечисляет авансовые платежи по налогу на прибыль. Даже если по окончании года организация получит убыток.

Тот факт, что у организации есть средства, позволяющие применять льготу по НДФЛ при оплате лечения, нужно подтвердить бухгалтерской справкой. В справке отразите суммы:. В расчет этого показателя включается сумма нераспределенной прибыли на начало года, увеличенная на сумму балансовой прибыли текущего периода и уменьшенная на сумму налога на прибыль с учетом авансовых платежей , обязательных платежей за счет прибыли и дивидендов. Величина этого показателя должна быть больше или равна сумме расходов на лечение.

Иначе льгота по НДФЛ не применяется. Однако право организации уменьшать налогооблагаемую прибыль за счет таких расходов ограничено: их можно учесть в размере, не превышающем 6 процентов от общей суммы расходов на оплату труда п. Во втором случае НДФЛ можно не удерживать с той части стоимости лечения, которую оплатили за счет прибыли после налогообложения. Обратите внимание: показатели для расчета налога на прибыль в т. Поэтому в течение года стоимость лечения, которая может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль, возрастает.

Окончательно определить ее размер можно только по окончании календарного года п. В связи с этим, возможно, придется уточнить и размер удержанного НДФЛ. Если по окончании года норматив расходов на оплату труда увеличится, можно будет уменьшить налогооблагаемую прибыль на всю стоимость лечения, оплаченного за сотрудника. А поскольку НДФЛ с таких доходов был удержан лишь частично, в том месяце, когда стоимость лечения будет полностью отнесена на расходы, удержите из доходов сотрудника недостающую разницу.

Если же, оплатив лечение, организация сразу удержала всю сумму НДФЛ, то по окончании года у сотрудника возникнет переплата по налогу. Ситуация: Нужно ли начислить страховые взносы на компенсацию оплату расходов на лечение сотрудника.

Лечение не связано с производственной травмой. Компенсация оплата расходов на лечение сотрудника не поименована в перечне необлагаемых выплат. Такой же подход применим и в отношении членов семьи сотрудника, если работодатель выплачивает компенсацию за лечение членов семьи самому сотруднику.

Однако если организация оплачивает лечение непосредственно членам семьи сотрудника, то страховые взносы начислять не нужно, поскольку они не состоят с организацией в трудовых отношениях. Дело в том, что компенсация расходов на лечение не является поощрением сотрудника за его трудовую функцию, поэтому облагать страховыми взносами такую компенсацию не нужно.

Компенсация расходов на лечение считается по сути выплатой социального характера, не являющейся стимулирующей, не зависящей от квалификации сотрудника, сложности, качества, количества, условий выполнения работы.

То есть такая компенсация не признается оплатой труда сотрудника, поэтому начислять страховые взносы с нее не нужно. Стоит отметить, что следование данной позиции может привести к разногласиям с проверяющими. Решение о том, платить взносы с такой компенсации или нет, организация либо предприниматель должны принять самостоятельно.

Впрочем, есть и безопасный вариант, при котором не придется начислять страховые взносы. Правда, лишь частично. Для этого оплату компенсацию лечения сотрудника нужно оформить как материальную помощь. Вы должны быть готовы к тому, что во время проверки у налогового инспектора могут вызвать сомнение принятые к налоговому учету командировочные расходы.

Если налоговый инспектор признает, что командировочные расходы учтены необоснованно, он сочтет, что облагаемая база по налогу на прибыль занижена. И в этом случае будет:. Также данная сумма будет признана доходом работника, с которого нужно начислить и удержать НДФЛ. Об обложении налогом на доходы физических лиц сумм оплаты организацией стоимости медицинского обслуживания сотрудников. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц сумм оплаты организацией стоимости медицинского обслуживания сотрудников и в соответствии со статьей В соответствии с пунктом 10 статьи Кодекса не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц суммы, уплаченные работодателями за лечение и медицинское обслуживание своих работников, их супругов, их родителей и их детей, оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций.

Указанная норма не содержит ограничений в отношении места нахождения медицинских организаций, осуществляющих лечение и медицинское обслуживание налогоплательщиков. В случае оплаты работодателем лечения и медицинского обслуживания работников за счет иных средств суммы указанной оплаты не подпадают под действие пункта 10 статьи Кодекса и подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.

Тема: НДФЛ. Но здесь следует учитывать некоторые моменты. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух 1. Ситуация: Как обосновать правомерность применения льготы по НДФЛ, если организация оплачивает лечение своих сотрудников Ответ на этот вопрос зависит от того, учитывает ли организация расходы на оплату лечения при расчете налога на прибыль. На практике организация может: — оплатить лечение за счет средств, оставшихся после уплаты налога на прибыль; — включить стоимость лечения полностью или частично в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль.

Организация не учитывает расходы на лечение сотрудников при расчете налога на прибыль В этом случае бухгалтеру нужно документально подтвердить, что на момент оплаты организация располагала достаточной суммой средств, оставшихся после уплаты налога. В справке отразите суммы: — нераспределенной прибыли, сформированной в предыдущие годы; — балансовой прибыли по состоянию на последнюю отчетную дату перед периодом, в котором производится оплата лечения; — налога на прибыль авансового платежа , подлежащего уплате за период, предшествующий периоду, в котором производится оплата лечения; — расходов, которые должны быть покрыты за счет средств, оставшихся у организации после уплаты налога на прибыль например, налоговые санкции ; — расходов на лечение, которые организация намерена оплатить или уже оплатила без удержания НДФЛ; — прибыли, остающейся у организации после налогообложения, уменьшенной на сумму расходов на лечение если они были учтены , а также расходов, которые должны покрываться за счет прибыли.

Вариант 2. Лечение не связано с производственной травмой Да, нужно. Статья: Командировка Какие санкции грозят компании Если налоговый инспектор признает, что командировочные расходы учтены необоснованно, он сочтет, что облагаемая база по налогу на прибыль занижена. И в этом случае будет: - доначислен налог на прибыль; - начислен штраф в соответствии со статьей Налогового кодекса; - пени ст. Письмо Минфина России от Скачайте формы по теме: Заявление сотрудника на стандартный налоговый вычет на себя Заявление на получение стандартного налогового вычета у налогового агента.

Гражданин получает вознаграждение по договору о передаче патентных прав Заявление на стандартный налоговый вычет у работодателя. Гражданин получает вознаграждение по договору о передаче авторских прав Заявление родителя по месту своей работы об отказе в получении стандартного налогового вычета в пользу второго родителя Заявление родителя по месту работы второго родителя об отказе в получении стандартного налогового вычета по НДФЛ в пользу данного родителя.

Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных.

Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт.

Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Турфирма оплачивает лечение сотрудника

Напряженный график не позволяет посещать мероприятия по повышению квалификации? Мы нашли выход! Консультация предоставлена Организация общий режим налогообложения в соответствии с коллективным договором один раз в год осуществляет компенсацию расходов за стоматологические услуги своим работникам. Основанием для компенсации расходов являются следующие документы:. Компенсация производится на основании приказа путем перечисления на зарплатные карты сотрудников. Сумма компенсации целиком облагается страховыми взносами.

Такой доход не облагается НДФЛ при условии, что организация оплатила задолженности по налогу на прибыль и авансовым платежам; Организация не учитывает расходы на лечение сотрудников при.

Организация решила оплатить работнику дорогостоящее лечение: как учесть расходы?

Часто бывает так: работник сам оплачивает счет, полученный им от медицинского учреждения, приносит его работодателю вместе с документами, подтверждающими оплату. Компания потом возмещает ему расходы. А дальше следуют ошибки с налогообложением. Согласно ему освобождаются от НДФЛ доходы в виде стоимости медицинских услуг, оказанных работнику, в случае если работодатель их оплачивает. Однако для такого освобождения необходимо выполнение двух условий. Суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, не облагаются НДФЛ, если перечислены за счет средств, оставшихся у организации после уплаты налога на прибыль. Источник выплаты — это первое условие для освобождения такого дохода от НДФЛ. Кроме этого, для освобождения от НДФЛ необходимо соблюсти условия оплаты расходов.

Когда оплата лечения работника освобождается от НДФЛ

Фирма оплатила своему работнику оказанные медицинским учреждением услуги. Возник вопрос: облагается ли стоимость этих услуг НДФЛ и можно ли учесть понесенные расходы при расчете базы по налогу на прибыль? Финансовое ведомство указало, что не облагаются суммы, уплаченные работодателем за оказание медицинских услуг его сотрудникам, их супругам, детям, в том числе усыновленным и подопечным в возрасте до 18 лет, родителям письмо Минфина от Также сюда относятся бывшие работники, уволившиеся в связи с выходом на пенсию по старости или по инвалидности п. В случае несоблюдения указанных условий, стоимость медицинских услуг облагается НДФЛ по общим правилам.

Указанные доходы освобождаются от налогообложения в случае безналичной оплаты работодателями, а также в случае выдачи наличных денежных средств, предназначенных на эти цели, непосредственно налогоплательщику или зачисления средств, предназначенных на эти цели, на счета налогоплательщиков в банках.

Оплата лечения ребенка сотрудника: НДФЛ и страховые взносы

Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:. Пока я была неделю в отпуске, директор оплатила лечение сотрудника в стоматологической клинике за счет фирмы через банк. Лицензию и договор успела я сделать на фирму после оплаты, документы выставили на фирму.

Бухучет и налогообложение компенсации расходов на лечение сотрудника

Минфин России в письме от Условие о выплате работодателем работнику дополнительных компенсационных выплат также может быть отражено в локальном нормативном акте либо трудовом договоре. Расходы организации в виде возмещения затрат работника при оказании ему платных медицинских услуг носят социальный характер и произведены в пользу работника, они не учитываются для целей налогообложения прибыли независимо от того, предусмотрены ли они трудовым или коллективным договором. Удерживать НДФЛ или нет, зависит от того, за счет каких средств организация возмещает расходы. Если работодатель оплачивает лечение за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на прибыль, удерживать НДФЛ с суммы компенсации оплаты расходов на лечение не нужно п. Таким образом, при соблюдении перечисленных условий компенсация работнику расходов на лечение его ребенка не облагается НДФЛ. Если же нераспределенная прибыль за предыдущие периоды в компании отсутствует, то компенсация расходов на лечение в суммах, превышающих руб.

НДФЛ не облагаются суммы, уплаченные работодателями из средств, оставшихся в их распоряжении после уплаты налога на прибыль организаций, за.

Оплата медицинских услуг работнику не облагается страховыми взносами в ПФ, ФОМС И ФСС, если, договор на медицинское обслуживание заключен на срок не менее одного года и услуги оказывает медицинская организация имеющая соответственную лицензию п. Медицинское обслуживание сотрудников, не облагается НДФЛ в случае, если у медицинского учреждения есть лицензия, а услуги оплачены из чистой прибыли организации п. Статья: Торговая фирма оплачивает лечение работников….

Какие при этом необходимо оформлять документы? Ответы — в нашей статье. Для этого необходимо иметь данные бухгалтерского учета организации. Доказательством произведенного расхода будут являться платежные документы и договор на оказание медицинской услуги сотруднику фирмы.

Вопрос: У нас фирма страхует жизнь и здоровье сотрудников и своих детей.

По дорогам Калининграда и области ездит много автомашин импортного производства. Было ли на самом деле нарушение.

Для подобных исключительных случаев разрешается выдача и продление листка нетрудоспособности за прошедшее время (п. Для сохранности прав трудящихся заключение соглашений о труде запрещено за исключением случаев, установленных трудовым законодательством. Если кто-то хочет стать опекуном, он должен нанести визит в орган опеки и подать туда заявление. Но не стоит забывать, что выписка счетов не заменят оформление кассовых и товарных чеков, которые также придется выдавать покупателям.

Узнать кадастровую стоимость можно на интернет сайте Росреестраоднако эта услуга работает пока в тестовом режиме и в ней есть далеко не все объекты.

Ипотека на двоих собственников - особенности оформления. Физические лица могут распоряжаться имуществом на основании права собственности. Срок рассмотрения заявления на налоговый вычет через работодателя.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область

+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!

Вам будет интересно:
Справка о доходах для соцзащиты образец Расчет налога при дарении квартиры Может ли быть рассторгнут договор дарения по инициативе одаряемого Образец отчкта практики юриста Правила возврата отдельных видов товаров нижнее белье Максимальный доход для ип на патенте Юристы нужна помощь Получить инн в спб Можно ли сделать возврат на другую карту Чем отличается квартира от апартаментов в москве
Комментарии
Демид

Гость очень крутой, а вот интервьюер - такое Дятлов перед смертью записал домашнее видео, в котором все по секундам описал.

Ника

Так еще и ровно за день до этого моя мать с бабушкой хотели навестить там родных.

Семен

Учитывая сложность пожара пожарные принимали верные решение, вопрос стоит только в том что в самом за действовали не много экипажей.

Берта

Парни, комменты уже настоялись?

Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных