Бух проводки за аренду недвижимости у города москвы

Учет арендатору нужно вести в зависимости от вида понесенных расходов в рамках арендных отношений арендные платежи, коммунальные расходы, затраты на ремонт , а также от применяемой системы налогообложения за исключением исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ. Если арендатор применяет ЕНВД, на базу единого налога расходы по арендованному помещению не повлияют. Объектом налогообложения ЕНВД является вмененный доход п.

Бух проводки за аренду недвижимости у города москвы

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму консультанта или позвоните по телефонам:

+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область

+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!

Арендные операции: право, учет, налогообложение

Учет арендатору нужно вести в зависимости от вида понесенных расходов в рамках арендных отношений арендные платежи, коммунальные расходы, затраты на ремонт , а также от применяемой системы налогообложения за исключением исполнения обязанности налогового агента по НДФЛ. Если арендатор применяет ЕНВД, на базу единого налога расходы по арендованному помещению не повлияют.

Объектом налогообложения ЕНВД является вмененный доход п. Не повлияет учет расходов по аренде и на расчет единого налога при УСН с объектом налогообложения в виде доходов.

При таком объекте налогообложения расходы не учитываются п. Индивидуальные предприниматели, которые применяют ОСНО, при расчете НДФЛ учитывают расходы в порядке, аналогичном порядку определения расходов организациями для целей расчетов по налогу на прибыль п. В свою очередь, правила признания расходов при определении налоговой базы по УСН распространяются как на организацию, так и на индивидуальных предпринимателей п. Следовательно, в целях расчета налогов арендатор — индивидуальный предприниматель определяет расходы, которые возникли по договору аренды, в том же порядке, что и организация-арендатор.

Момент учета расходов индивидуальным предпринимателем определяется моментом оплаты расходов, понесенных для целей извлечения дохода в рамках предпринимательской деятельности п. Ведение бухучета обязательно для всех организаций независимо от применяемого режима налогообложения п. В отличие от организаций индивидуальные предприниматели вправе не вести бухучет ч. Договор аренды недвижимости Заключение договора аренды недвижимости помещения между организацией индивидуальным предпринимателем и гражданином не противоречит нормам Гражданского кодекса РФ.

Законодательством не установлено ограничений в отношении статуса арендодателя и арендатора. При этом арендодателем может быть только гражданин, который вправе таким образом распоряжаться имуществом ст. Вместе с тем отсутствие у арендодателя в момент заключения договора аренды недвижимости государственной регистрации права собственности на нее не влечет однозначного признания такого договора недействительным.

При заключении договора аренды жилого помещения квартиры следует учитывать, что жилье предназначено только для проживания п. Соответственно, заключение договора аренды жилого помещения квартиры для использования его не по назначению например, в качестве офиса является неправомерным, такая сделка впоследствии может быть признана недействительной ст. Вместе с тем арендовать жилое помещение можно, например, для проживания работника в командировке или для регистрации организации по месту жительства учредителя при соблюдении определенных условий.

Форма договора Договор аренды недвижимого имущества здания, сооружения, помещения заключается только в письменной форме ст. Несоблюдение формы договора аренды влечет его недействительность ст. Срок договора Срок аренды определяется в самом договоре п. Если договор его не содержит, то считается, что он заключен на неопределенный срок п. Регистрация договора Договор аренды недвижимости в т.

Существенные условия В договоре аренды недвижимости должны быть указаны следующие сведения:. Содержание арендованного помещения В соответствии с нормами Гражданского кодекса РФ арендатор должен нести расходы на содержание арендованного имущества. Соответственно, при заключении договора аренды на арендатора, как правило, возлагают обязательства по содержанию и проведению текущего ремонта арендуемого объекта, в том числе по оплате коммунальных услуг. Однако возможно предусмотреть и другие условия.

В то же время в Гражданском кодексе РФ закреплено, что капитальный ремонт является обязанностью арендодателя. Но с его согласия капитальный ремонт арендатор может провести за свой счет. Документальным подтверждением расходов, возникших в рамках арендных отношений, являются, в частности:. Арендодатель в т.

В общем случае организация индивидуальный предприниматель при выплате доходов гражданину по договору аренды признается налоговым агентом и должна исполнять его обязанности. Это правило действует независимо от применяемой системы налогообложения. Следовательно, налоговый агент должен удержать НДФЛ непосредственно из суммы вознаграждения, которое выплачивается на основании договора аренды, и перечислить налог в бюджет по месту постановки на учет в налоговой инспекции.

Местожительство гражданина-арендодателя, а также местонахождение принадлежащего ему недвижимого имущества, сдаваемого в аренду, значения не имеют. Подтверждение: пп. Необходимо учитывать, что порядок удержания НДФЛ с суммы вознаграждения, которая перечисляется гражданину по договору аренды, не зависит от того, является этот гражданин работником арендатора или нет. Вознаграждения и выплаты, произведенные в рамках договора аренды, не признаются объектом обложения страховыми взносами ч.

При расчете налога на прибыль организация-арендатор вправе учитывать арендные платежи в составе прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, при условии, что арендуемое помещение предназначено для использования в деятельности организации даже если фактически оно пока не эксплуатируется. При этом такие расходы должны быть документально подтверждены и экономически оправданны п.

Для учета арендных платежей предусмотрена специальная статья расходов пп. Если организация применяет метод начисления, то признать арендную плату в составе расходов нужно на одну из следующих дат. Если организация применяет кассовый метод, то расходы нужно признавать на дату оплаты оказанных услуг пп. Например, если организация арендует квартиру для проживания работников, направляемых в командировку, то такие расходы можно учитывать в составе командировочных.

Причем только в части арендной платы, которая относится к периоду, когда в квартире проживали командированные работники.

Если организация арендует квартиру для проживания иногородних иностранных работников, то расходы на аренду следует рассматривать как часть зарплаты, выданной в натуральной форме с учетом ограничения, накладываемого на признание натуральной формы оплаты труда при расчете налога на прибыль. Кроме того, признавая арендную плату в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль, следует учитывать некоторые правовые особенности договора аренды.

Например, арендные платежи по не зарегистрированному в установленном порядке договору аренды недвижимости можно учитывать, если условиями соглашения между сторонами определено, что арендатор получает в пользование арендованное недвижимое имущество до государственной регистрации договора аренды. Расходы по такому договору можно учитывать с момента получения имущества в пользование при условии представления документов на государственную регистрацию.

Вместе с тем по вопросу о том, учитываются ли при расчете налога на прибыль расходы в виде арендных платежей, если арендодатель на момент заключения договора не зарегистрировал право собственности по нему, единая точка зрения не выработана.

Мнение Минфина России: в случае отсутствия у правообладателя регистрации права собственности на переданное в аренду недвижимое имущество арендатор не вправе учитывать арендные платежи по нему при расчете налога на прибыль п. Исключение — ситуация, когда предметом договора аренды заключенного в установленном законодательством порядке является вновь построенный объект недвижимости. Так, если строительство завершено и объект капитальных вложений принят государственной приемочной комиссией, то собственник указанного объекта инвестор вправе пользоваться и распоряжаться им, в том числе сдавать в аренду ст.

В указанной ситуации арендодатель вправе заключить договор аренды объекта недвижимости несмотря на то, что он еще не зарегистрировал свое право собственности на него. Соответственно, в таком случае арендатор вправе учитывать в составе расходов плату за аренду указанного объекта недвижимости.

Мнение Пленума ВАС РФ: арендодатель, заключивший договор аренды и принявший на себя обязательство по передаче имущества арендатору, должен обладать правом собственности на него в момент передачи. С учетом этого договор аренды, заключенный лицом, не обладающим в момент его заключения правом собственности на объект аренды договор аренды будущей вещи , не является недействительным на основании ст. Если данный договор нельзя считать недействительным, то расходы, понесенные по нему, можно признавать экономически обоснованными если на момент передачи имущества права арендодателя подтверждены.

Кроме того, для правомерного отражения в расходах арендных платежей необходимо обоснование использования арендованного помещения в деятельности, направленной на получение дохода ст. При этом Налоговый кодекс РФ не ставит учет расходов в зависимость от правомерности владения имуществом.

То есть отсутствие у арендодателя государственной регистрации права собственности на объект аренды не свидетельствует о неподтвержденности такой направленности пользования помещением.

Организации лучше не учитывать в составе расходов арендные платежи по недвижимости, если документы о государственной регистрации права собственности арендатором не были представлены исключение — вновь построенные объекты недвижимости. Экономически необоснованными расходами можно считать арендные платежи за жилое помещение, арендованное под офис, поскольку жилье не может использоваться для размещения в нем предприятий и учреждений до его перевода в нежилой фонд п.

Следовательно, учитывать платежи по такому договору при расчете налога на прибыль нельзя. При этом тот факт, что арендодателем имущества является гражданин, не влияет на налоговый учет арендных платежей. Организации с объектом налогообложения в виде разницы между доходами и расходами при расчете единого налога при УСН вправе учитывать расходы, поименованные в п. Порядок определения расходов, который установлен для расчета единого налога при УСН, не содержит никаких особенностей для признания арендных платежей п.

Такие расходы принимаются в том же порядке, который предусмотрен для расчетов по налогу на прибыль ст. Учет коммунальных расходов Порядок отражения в бухгалтерском и налоговом учете эксплуатационных расходов зависит от согласованного в договоре способа их уплаты.

При включении коммунальных расходов в состав арендной платы без выделения их суммы или путем выделения как переменной составляющей. В таком случае отдельные проводки по отражению расчетов по коммунальным платежам в бухучете либо делать не нужно если коммунальные платежи не выделены в сумме арендной платы , либо нужно делать аналогично тому, как отражается начисление арендной платы если коммунальные платежи являются дополнительной переменной частью арендной платы и оплачиваются отдельным платежом.

Если коммунальные эксплуатационные расходы входят в состав арендной платы и не выделены в ее составе отдельным платежом в т.

Когда стоимость коммунальных эксплуатационных услуг является переменной частью арендной платы т. При оплате расходов, размер которых зависит от фактического потребления услуг например, электроэнергии, водоснабжения при наличии счетчика , удерживать НДФЛ не нужно. Считается, что такие услуги потребляет организация и при их компенсации никакой экономической выгоды гражданин арендодатель не получает ст. Следует также учитывать, что если величина расходов не зависит от фактического потребления например, плата за отопление, уборку общей территории, содержание и текущий ремонт арендованного помещения , то НДФЛ нужно удержать.

При их компенсации считается, что арендодатель получает доход в натуральной форме пп. Поскольку страховые взносы с суммы арендной платы не начисляются, то стоимость коммунальных платежей, которая включена в состав арендной платы, также не является объектом обложения ч. При расчете налога на прибыль арендатор вправе учитывать затраты на коммунальные платежи в составе прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, на основании пп.

При расчете единого налога при УСН арендатор с объектом налогообложения в виде разницы между доходами и расходами , как и при расчете налога на прибыль, может признать затраты на оплату коммунальных услуг в составе арендных платежей на основании пп. При оплате коммунальных расходов вне расчетов по договору аренды т. Если организация использует арендованное имущество в предпринимательской деятельности, то коммунальные затраты нужно списывать на расходы по обычным видам деятельности п.

В этом случае проводка может быть следующей:. Если организация использует арендованное помещение в непроизводственных целях, то коммунальные затраты нужно списывать на прочие расходы п. Суммы коммунальных эксплуатационных расходов, которые возмещаются организацией-арендатором гражданину-арендодателю по договору аренды недвижимости, не признаются объектом обложения взносами на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование ч.

При формировании налоговой базы по налогу на прибыль данные суммы можно учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, или в составе материальных расходов пп. В целях расчета единого налога при УСН с объектом налогообложения в виде разницы между доходами и расходами коммунальные расходы в виде компенсационных выплат можно учитывать в составе материальных расходов пп.

Учет расходов на ремонт Расходы на текущий ремонт, которые не возмещаются арендодателем, отражаются аналогично порядку учета ремонта собственного помещения имущества. В бухучете ремонт арендованных объектов отражается с использованием той же корреспонденции счетов, что и при отражении ремонта собственных основных средств. При расчете налога на прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, организация вправе учитывать затраты по ремонту арендованного у гражданина помещения, если договором аренды не предусмотрено возмещение арендодателем таких расходов п.

При расчете единого налога при УСН с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на расходы затраты на ремонт помещения, которое арендуется у гражданина, учитывать в составе расходов нельзя письмо УФНС России по г.

Мой профиль Избранное Клерк. Бизнес Личный блог. Отчеты в пару кликов. Приложения ОФД для бухгалтера. Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Условия заключенного между сторонами договора аренды определяют учет у арендатора: арендных платежей бухучет, НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль, единый налог при УСН ; коммунальных расходов как части арендной платы: бухучет, НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль, единый налог при УСН; как компенсации вне расчетов по аренде: бухучет, НДФЛ, страховые взносы, налог на прибыль, единый налог при УСН ; затрат на ремонт бухучет, налог на прибыль, единый налог при УСН.

Мероприятия Разместить.

Аренде муниципального имущества в бухгалтерском учете

Договор аренды государственного и муниципального имущества имеет ряд особенностей. В частности, такой договор заключают по особой процедуре и при его заключении действуют определенные ограничения. Договор может быть заключен следующими способами ст. С 1 марта года изменился порядок предоставления в аренду земельных участков, находящихся в публичной собственности, поскольку вступили в силу поправки в Земельный кодекс РФ Федеральный закон от 23 июня г. Торги в т.

Договор аренды недвижимости относится к тем видам договоров, правовое регулирование которых Распоряжением мэра Москвы от 29 июня г.

Аренда помещений в бухгалтерском учете

В аренду друг у друга юрлица берут имущество, предназначенное для длительного пользования. Чаще всего таким имуществом оказывается помещение, оборудование или транспортное средство. Все расходы по содержанию переданного в аренду имущества несет арендатор. На него же возлагаются и обязательства по поддержанию имущества в состоянии пригодности к эксплуатации. Но в отношении осуществления капитального ремонта, выполняемого арендатором, в договоре необходимо упоминание о нем, поскольку если право делать этот ремонт не делегируется арендатору, то обязанность его производить ложится на арендодателя п. Договором может предусматриваться уплата при его заключении в адрес арендодателя денежного обеспечения, расцениваемого как страховка от возможного ущерба, причиняемого арендатором. Наличие условия об обеспечительном платеже в договоре аренды потребует дополнительных бухгалтерских проводок как у передающей, так и у получающей стороны. Бухгалтерские проводки по аренде помещения у арендодателя будут такими же, как и при передаче в аренду оборудования или транспортного средства, поскольку все эти виды имущества числятся у передающей стороны в составе основных фондов, т. Исключение составляют ситуации, когда объект изначально приобретался с целью предоставления его во временное пользование за плату. Такие объекты находят отражение на счете 03, однако на порядок учета операций, связанных с передачей в пользование, принципиального влияния это не оказывает.

Какие особенности имеет аренда государственного и муниципального имущества

Помещение для нужд организации можно арендовать и у органов власти государственных, муниципалитетов и т. Такая аренда будет носить название муниципальной. Основное ее отличие от очного съема недвижимости — это то, что арендатор будет являться налоговым агентом по НДС для арендодателя. В момент оплаты аренды помещения и возникает объект обложения НДС.

Независимо от системы налогообложения, которую применяет организация, в ряде случаев при аренде имущества арендатору необходимо исполнить обязанности налогового агента п. То есть удержать и перечислить с суммы арендной платы, выплачиваемой арендодателю, налог.

Бух проводки за аренду недвижимости у города москвы

Не редка ситуация, когда организация для своего размещения вынуждена арендовать офисные и производственные помещения. Данные затраты можно учесть в расходах компании. Аренда помещения может включать постоянную фиксированная цена за квадратный метр и переменную часть коммунальные платежи, электроэнергия. При наличии в условиях договора переменной арендной платы, собственник помещения самостоятельно уплачивает сумму этих обязательств управляющим компаниям, а потом выставляет арендатору счет пропорционально потребленным им услугам. На последнее число месяца организация включает затраты на аренду помещения в расходы. От предназначения площади склад, офис, производственный цех и т.

Как арендатору отразить при налогообложении арендные платежи

Благодаря неослабевающему спросу и предложению на арендные услуги, они представляют собой один из широко распространенных видов предпринимательской деятельности. И размеры этого вида бизнеса в нашей стране огромны. Широко распространена аренда и в непроизводственных целях аренда столовых, тренажерных залов, саун и т. Многие стремятся не снять помещение, а сдать его в аренду. К числу последних относятся прежде всего полноправные владельцы своих помещений, а также различные организации и учреждения, которым помещения переданы в соответствующее управление. В настоящее время можно видеть значительный рост предложения имущества, сдаваемого в аренду, прежде всего предприятиями и организациями, которые по различным причинам свернули свою производственную деятельность и для которых аренда стала основным видом деятельности и средством существования.

При расчете налога на прибыль затраты на аренду имущества, ли при расчете налога на прибыль учесть плату за аренду объекта недвижимости, если (см., например, постановления ФАС Московского округа от 26 августа г. полуфабриката (готовой продукции) в бухучете делайте проводку.

Учет аренды недвижимости у гражданина

Кроме того, примерами таких инвестиций могут быть бессрочные специальные права на долю капитала, доходы по которым привязаны к результатам деятельности субъекта, депозитные вклады и др. Инвестиции, оцениваемые по фактическим затратам, подлежат оценке на предмет обесценения на каждую отчетную дату. Оценка производится на основе анализа ожидаемых чистых поступлений денежных средств.

Как учесть затраты на аренду помещений?

Не так много компаний имеют в собственности недвижимость, чаще — бизнес арендует офисы, склады и производственные помещения. Как учесть такие затраты? К затратам на аренду помещений можно отнести расходы на: арендную плату; коммунальные услуги если стоимость электроэнергии, тепла, воды и т. Для начала расскажу о бухучете затрат на арендную плату. Затраты на аренду нежилого помещения, которое используется в основной работе компании, признаются расходами по обычным видам деятельности п. Теперь поговорим о налогах.

Книга учета трудовых книжек является обязательной для каждого работодателя, так как ее наличие необходимо для подтверждения законности деятельности всей организации.

Заверьте их в нотариальной конторе. Это может быть юбилей самого работника, профессиональный праздник, так называемый день рождения самой организации, либо выход работника на пенсию. А с 14 до 18 лет уже можно делать паспорт на 10 лет. Что может служить смягчающими обстоятельствами. Тогда возникает вопрос: что же будет относиться к причинам, не зависящим от воли сторон.

Статья 163вымогательство. Трудовым законодательством дано определение оклада и заработной платы ( ст. Госпошлина подача частной жалобы. Материал сопровождается образцами договоров сделок с недвижимостью.

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

+7 (499) 653-60-72 Доб. 355 Москва и область

+7 (812) 426-14-07 Доб. 525 Санкт-Петербург и область

Это быстро и бесплатно!

Вам будет интересно:
Ик медынь калужской области Как в питере расселяют людей из хрущевки Договор рф о правовой помощи по уголовным делам Льготы для ветеранов труда регионального значения в 2019 году Документы на заключение договора купли продажи квартиры Освобождается ли от уплаты налога на недвижимость 298 постановление правительства рф дополнительный отпуск Классификация кредитов втб 24 Форма 3 фермер годовая Как оплатить госпошлину на паспорт через терминал
Комментарии
Марфа

Успехов и всех благ!!!

У него есть своя валюта,....

Майя

Как у фёрджи лицо.

Изяслав

Глава сказала, социального государства не будет!!!

Но все равно где-нибудь то земля, то холмик в лесу фонит.

Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных